Налог на роскошь в Испании
Что облагается налогом на роскошь,
кто должен его платить и как это делать
кто должен его платить и как это делать
Налог на роскошь в Испании
Налог на роскошь в Испании
Налогом на роскошь (он же налог на собственность) подлежит обложению имущество граждан, превышающее по стоимости, установленные законодателем лимиты (Impuesto sobre el Patrimonio). В 2011 г. этот налог в стране восстановили, как временную меру, однако на начало 2018 г. он остался действующим.
Кому необходимо платить
Платить налог, а соответственно и сдавать декларацию должны физические лица, владеющие дорогим имуществом определенных категорий. Под обременение попадает чистая стоимость имущества (материальные и финансовые активы) или имущественных прав за вычетом обременений и обязательств. Для подачи декларации и уплаты дохода должно выполняться хотя бы одно из условий:
1. После внесения в декларацию показателей стоимости имущества и применения определенных вычетов и льгот по итогам получается положительная сумма. Она свидетельствует, что собственнику нужно за отчетный период платить налог.
2. Итоговая сумма по декларации после внесения стоимости имущества и применения вычетов является отрицательной. Но собственник владеет имуществом и правами на сумму от 2 млн. евро.
Данный налог ни коим образом не связан с доходами, которые может иметь собственник. Для того чтобы рассчитать чистую стоимость собственности физического лица к вычету нужно принять обременения, задолженности и другие индивидуальные обязательства налогоплательщика.
Что облагается налогом
Под налоговое обременение попадают активы стоимостью выше 700 тыс. евро, хотя в отдельных испанских автономиях этот минимум еще более занижен. Облагаться налогом может такая собственность:
- недвижимость;
- антиквариат;
- транспорт;
- сбережения на банковских депозитах;
- инвестиции в виде акций, которые котируются на биржевых рынках;
- права на интеллектуальную собственность;
- драгоценности;
- другое личное имущество.
По каким ставкам рассчитывается
Данный налог является прогрессивным, применяемые ставки варьируются в пределах 0,2−2,5%. В то же время они могут отличаться в отдельных автономиях. К примеру, в 2016 г. в Эстремадуре была установлена максимальная ставка 3,75%, а в Каталонии только 2,75%. Но необходимо понимать, то власти могут менять ставки на свое усмотрение, что и происходило в последние годы. Уровень применяемой ставки зависит от стоимости имущества, т. е. чем оно дороже, тем выше ставка для расчета суммы к уплате.
Так, начальная ставка 0,2% применяется для имущества стоимостью до 167 тыс. 129 евро, а самая высокая 2,5% для объектов налогообложения, стоимость которых превышает 10,7 млн. евро. Поэтому минимальная сумма налога, которую придется платить за отчетный период физическому лицу, может составить 334 евро. Исключение по закону предоставлено только жителям Мадрида, у них минимальная ставка является нулевой.
Если сравнивать ставки налога на роскошь в Испании с другими странами, то здесь они установлены на довольно высоком уровне. В зависимости от места проживания на территории страны, расположения недвижимости гражданин может воспользоваться индивидуальной региональной ставкой и установленным необлагаемым минимумом.
Как учитывается стоимость основного жилья
Так, если в целом по стране необлагаемый минимум на основное жилье составляет 300 тыс. евро, то в некоторых автономиях установлены свои лимиты. Так, в:
- Арагоне необлагаемый минимум установлен на уровне 400 тыс. евро;
- Каталонии – 500 тыс. евро;
- Валенсийском сообществе – 600 тыс. евро и до 1 млн. евро для налогоплательщиков, имеющих разные степени инвалидности;
- Наварре – 650 тыс. евро;
- Алаве и Бискайе – 800 тыс. евро;
- Эстремадуре – 500 тыс. евро и в пределах 600−800 тыс. евро для инвалидов.
К примеру, если стоимость основного жилья собственника составляет 400 тыс. евро, то в расчет по общей норме нужно взять только 100 тыс. евро (400 – 300 = 100). К стоимости основного жилья относится только стоимость самой недвижимости. Но сюда нельзя относить стоимость домашнего инвентаря, − бытовую технику, утварь, личные вещи.
Что попадает под льготы
Льготными следует считать и другие виды активов:
1. Инвестиции, если они были совершены лицом в рамках частных пенсионных вложений накопительного либо страхового характера.
2. Премии, полученные по договорам коллективного страхования.
3. Имущество и права, которые связаны с предпринимательской деятельностью, которой занимается собственник. Речь идет о ведении гражданином профессиональной деятельности в рамках предпринимательства лично. Причем предпринимательская деятельность должна являться основным источником доходов налогоплательщика. Если предприниматель является акционером компании и в ней работает, то стоимость акций не включается в налогооблагаемую базу.
4. Некоторые виды антиквариата и предметы искусства, полный список этого имущества указан в Законе 19/1991, ст. 4.3. На отдельные предметы распространяются налоговые вычеты в размере 404,05−010,12 евро. Например, на:
- живопись и скульптуры;
- коллекции (художественные и антикварные);
- скульптуры, рельефы и барельефы;
- коллекции графики, записей или документов, книг, музыкальных инструментов или отдельные произведения этих предметов;
- движимое имущество;
- ковры и гобелены;
- старинный фарфор, керамику, стекло;
- археологические находки;
- объекты этнографии.
Сроки подачи декларации
Рассчитывается налог по состоянию на конец каждого календарного года. Декларацию по ф. 714 налогоплательщикам нужно подавать в режиме онлайн вместе с декларацией по НДФЛ с начала апреля по конец июня года, следующего за отчетным.
Налогом на роскошь (он же налог на собственность) подлежит обложению имущество граждан, превышающее по стоимости, установленные законодателем лимиты (Impuesto sobre el Patrimonio). В 2011 г. этот налог в стране восстановили, как временную меру, однако на начало 2018 г. он остался действующим.
Кому необходимо платить
Платить налог, а соответственно и сдавать декларацию должны физические лица, владеющие дорогим имуществом определенных категорий. Под обременение попадает чистая стоимость имущества (материальные и финансовые активы) или имущественных прав за вычетом обременений и обязательств. Для подачи декларации и уплаты дохода должно выполняться хотя бы одно из условий:
1. После внесения в декларацию показателей стоимости имущества и применения определенных вычетов и льгот по итогам получается положительная сумма. Она свидетельствует, что собственнику нужно за отчетный период платить налог.
2. Итоговая сумма по декларации после внесения стоимости имущества и применения вычетов является отрицательной. Но собственник владеет имуществом и правами на сумму от 2 млн. евро.
Данный налог ни коим образом не связан с доходами, которые может иметь собственник. Для того чтобы рассчитать чистую стоимость собственности физического лица к вычету нужно принять обременения, задолженности и другие индивидуальные обязательства налогоплательщика.
Что облагается налогом
Под налоговое обременение попадают активы стоимостью выше 700 тыс. евро, хотя в отдельных испанских автономиях этот минимум еще более занижен. Облагаться налогом может такая собственность:
- недвижимость;
- антиквариат;
- транспорт;
- сбережения на банковских депозитах;
- инвестиции в виде акций, которые котируются на биржевых рынках;
- права на интеллектуальную собственность;
- драгоценности;
- другое личное имущество.
По каким ставкам рассчитывается
Данный налог является прогрессивным, применяемые ставки варьируются в пределах 0,2−2,5%. В то же время они могут отличаться в отдельных автономиях. К примеру, в 2016 г. в Эстремадуре была установлена максимальная ставка 3,75%, а в Каталонии только 2,75%. Но необходимо понимать, то власти могут менять ставки на свое усмотрение, что и происходило в последние годы. Уровень применяемой ставки зависит от стоимости имущества, т. е. чем оно дороже, тем выше ставка для расчета суммы к уплате.
Так, начальная ставка 0,2% применяется для имущества стоимостью до 167 тыс. 129 евро, а самая высокая 2,5% для объектов налогообложения, стоимость которых превышает 10,7 млн. евро. Поэтому минимальная сумма налога, которую придется платить за отчетный период физическому лицу, может составить 334 евро. Исключение по закону предоставлено только жителям Мадрида, у них минимальная ставка является нулевой.
Если сравнивать ставки налога на роскошь в Испании с другими странами, то здесь они установлены на довольно высоком уровне. В зависимости от места проживания на территории страны, расположения недвижимости гражданин может воспользоваться индивидуальной региональной ставкой и установленным необлагаемым минимумом.
Как учитывается стоимость основного жилья
Так, если в целом по стране необлагаемый минимум на основное жилье составляет 300 тыс. евро, то в некоторых автономиях установлены свои лимиты. Так, в:
- Арагоне необлагаемый минимум установлен на уровне 400 тыс. евро;
- Каталонии – 500 тыс. евро;
- Валенсийском сообществе – 600 тыс. евро и до 1 млн. евро для налогоплательщиков, имеющих разные степени инвалидности;
- Наварре – 650 тыс. евро;
- Алаве и Бискайе – 800 тыс. евро;
- Эстремадуре – 500 тыс. евро и в пределах 600−800 тыс. евро для инвалидов.
К примеру, если стоимость основного жилья собственника составляет 400 тыс. евро, то в расчет по общей норме нужно взять только 100 тыс. евро (400 – 300 = 100). К стоимости основного жилья относится только стоимость самой недвижимости. Но сюда нельзя относить стоимость домашнего инвентаря, − бытовую технику, утварь, личные вещи.
Что попадает под льготы
Льготными следует считать и другие виды активов:
1. Инвестиции, если они были совершены лицом в рамках частных пенсионных вложений накопительного либо страхового характера.
2. Премии, полученные по договорам коллективного страхования.
3. Имущество и права, которые связаны с предпринимательской деятельностью, которой занимается собственник. Речь идет о ведении гражданином профессиональной деятельности в рамках предпринимательства лично. Причем предпринимательская деятельность должна являться основным источником доходов налогоплательщика. Если предприниматель является акционером компании и в ней работает, то стоимость акций не включается в налогооблагаемую базу.
4. Некоторые виды антиквариата и предметы искусства, полный список этого имущества указан в Законе 19/1991, ст. 4.3. На отдельные предметы распространяются налоговые вычеты в размере 404,05−010,12 евро. Например, на:
- живопись и скульптуры;
- коллекции (художественные и антикварные);
- скульптуры, рельефы и барельефы;
- коллекции графики, записей или документов, книг, музыкальных инструментов или отдельные произведения этих предметов;
- движимое имущество;
- ковры и гобелены;
- старинный фарфор, керамику, стекло;
- археологические находки;
- объекты этнографии.
Сроки подачи декларации
Рассчитывается налог по состоянию на конец каждого календарного года. Декларацию по ф. 714 налогоплательщикам нужно подавать в режиме онлайн вместе с декларацией по НДФЛ с начала апреля по конец июня года, следующего за отчетным.